قامت مالطا بتفعيل نظام ضريبي معدل لقطاع المقامرة الخاص بها، مما غير معاملة ضريبة القيمة المضافة لبعض خدمات المراهنات والكازينو، وأعاد هيكلة الضرائب المفروضة على الأنشطة التي تشمل اللاعبين في مالطا.
دخلت التغييرات حيز التنفيذ في 1 أكتوبر، وتم تقديمها من خلال الإشعارات القانونية 84 و86 لعام 2026. تؤثر هذه التغييرات على معاملة ضريبة القيمة المضافة لخدمات المقامرة والطريقة التي يتم بها تنظيم ضرائب الألعاب، بعد شهور من التحضير من قبل هيئة مالطا للألعاب وإدارة الضرائب والجمارك المالطية.
بالنسبة للمشغلين، من بين التغييرات الأكثر أهمية هو ما يتعلق بضريبة القيمة المضافة. يوضح الإطار المعدل أي خدمات المقامرة تقع ضمن الإعفاء الضريبي لمالطا، مع تحديد مراهنات الرياضة وبعض منتجات الكازينو بشكل خاص من بين المجالات المتأثرة.
كما يعالج مكان اعتبار تلك الخدمات مقدمة لأغراض الضرائب، وهو تمييز مهم للمشغلين الذين تتقاطع أعمالهم عبر الحدود الوطنية.
قالت هيئة مالطا للألعاب إن التغييرات تهدف إلى ضمان أن تعكس الضرائب مكان استهلاك المقامرة. حيثما ينطبق، فإن المعاملة الجديدة ستسمح أيضاً للمشغلين باسترداد تكاليف ضريبة القيمة المضافة المدخلة المؤهلة.
كانت الإصلاحات قيد التنفيذ منذ أبريل، عندما نشرت الهيئتان أولاً تفاصيل التغييرات. في ذلك الوقت، وصفت التعديلات على ضريبة القيمة المضافة بأنها تغييرات مستهدفة استجابة لتقييم كيفية معاملة خدمات الألعاب ضمن النظام الحالي.
التغييرات الضريبية ليست مقتصرة على ضريبة القيمة المضافة فقط.
كما يتغير هيكل ضريبة الألعاب
قامت مالطا بمراجعة إطار ضرائب الألعاب الخاص بها بشكل متزامن للمقامرة المؤهلة المقدمة للاعبين الموجودين فعلياً في البلاد.
بموجب النظام الجديد، سيواجه المشغلون معدلات ضريبة ألعاب مبسطة للأنشطة المؤهلة، بينما يتم دمج الضرائب السابقة على الألعاب ورسوم أجهزة الألعاب في هيكل واحد.
بدلاً من الاحتفاظ بهذه العناصر بشكل منفصل، يصنف النظام المعدل الضرائب وفقًا لنوع اللعبة والطريقة التي تُقدم بها.
النطاق مهم. وقد أوضحت هيئة مالطا للألعاب سابقًا أن هذا الجزء من الإصلاح ينطبق على خدمات المقامرة المقدمة داخل مالطا، وليس كضرائب عامة جديدة على الإيرادات الدولية للمشغلين الحاصلين على ترخيص من مالطا.
يهم هذا التمييز صناعة يمكن للشركات فيها أن تحمل ترخيصًا مالطياً مع تقديم خدماتها عبر العديد من الأسواق.
تحت الإطار السابق، كانت ضريبة الألعاب مرتبطة بالفعل بالإيرادات الناتجة من العملاء الموجودين في مالطا. وتوضح إرشادات هيئة مالطا للألعاب أن ضريبة الألعاب مستحقة الدفع شهريًا وتحسب على إيرادات الألعاب من العملاء النهائيين في البلاد.
وبالتالي، فإن الإصلاحات تعدل الهيكل الذي يحيط بالمقامرة الموجهة إلى مالطا، بدلاً من مجرد توسيع ضريبة الألعاب المحلية لتشمل جميع الأعمال التي يقوم بها حاملو تراخيص الهيئة الدولية.
وصفَت الحكومة التغييرات في ضريبة القيمة المضافة وضريبة الألعاب بأنها حزمة منسقة بدلاً من تدابير غير مرتبطة. وأعلنت مالطا عن توجه الإصلاحات في ميزانية 2026، وتم تطوير التشريعات اللاحقة بعد مشاورة مع صناعة المقامرة.
عقدت هيئة مالطا للألعاب وإدارة الضرائب جلسة تعريفية بالصناعة في أبريل لشرح التعديلات التشريعية وتطبيقاتها العملية قبل تنفيذها في أكتوبر.
ربطت مالطا بشكل صريح الإصلاحات بالحفاظ على تنافسية البلاد كمركز للمقامرة، مع التأكيد على أن المعاملة الواضحة لضريبة القيمة المضافة ونظام الضرائب المبسط يجب أن يمنح المشغلين المزيد من اليقين بشأن التزاماتهم الضريبية.
المشغلون يواجهون انتقالًا في التقارير على مرحلتين
على الرغم من أن القواعد دخلت حيز التنفيذ في 1 أكتوبر، إلا أن المشغلين لن يغيروا على الفور جميع التقارير التنظيمية إلى النظام الجديد.
لا يزال سبتمبر يخضع للنظام السابق.
يجب على الممنوحين التراخيص تقديم تقاريرهم التنظيمية لشهر سبتمبر 2026 بحلول 20 أكتوبر باستخدام المتطلبات الحالية والمنصة التنظيمية الحالية، وفقًا لهيئة مالطا للألعاب.
سيكون أكتوبر أول فترة تقرير تُدار تحت الإطار المعدل.
تتوقع هيئة مالطا للألعاب توفر وظيفة المنصة المطلوبة لنظام تقارير ضريبة القيمة المضافة وضريبة الألعاب الجديد بحلول 1 نوفمبر. ثم يجب تقديم تقارير أكتوبر بحلول 20 نوفمبر باستخدام المنصة المحدثة والمتطلبات الجديدة التي أُنشئت بموجب التشريع الجديد.
وهذا يخلق فترة تداخل قصيرة لفِرَق الامتثال: حيث يُجري المشغلون أعمالهم المتعلقة بالقانون الجديد بينما يستعدون في الوقت ذاته لتقديم تقارير سبتمبر النهائية وفقًا للنظام القديم.
ومن المتوقع أيضًا أن يصدر مزيد من الإرشادات من كل من هيئة مالطا للألعاب وإدارة الضرائب والجمارك المالطية مع بدء تطبيق المشغلين للقواعد عمليًا.
لماذا يهم الأمر
تمس التغييرات أحد الجوانب المركزية لمكانة مالطا كمركز عالمي للمقامرة: كيف يتم فرض الضرائب على شركات الألعاب المقيمة أو المرخصة في السلطة القضائية، دون معاملتها كأن جميع أنشطتها الدولية تعتبر مقامرة مستهلكة في مالطا.
تعديلات ضريبة القيمة المضافة مهمة بشكل خاص لأنها توضح الإعفاء المطبق على خدمات المقامرة، مع معالجة خاصة للمراهنات الرياضية وبعض عروض الكازينو. كما تحدد الحالات التي يمكن فيها استرداد ضريبة المدخلات المؤهلة، مما قد يغير وضع ضريبة القيمة المضافة للمشغلين المتأثرين.
وفي الوقت نفسه، تبسط إصلاحات ضريبة الألعاب الجانب المحلي من النظام من خلال دمج ضرائب الألعاب ورسوم أجهزة الألعاب، مع تمييز الهيكل الناتج حسب نوع اللعبة وطريقة تقديمها.
لكن، لا ينبغي فهم تلك التغييرات كتحول شامل في الضرائب على كل يورو يحققه شركة مرخصة من هيئة مالطا للألعاب. فمكون ضريبة الألعاب موجه نحو الخدمات المؤهلة المقدمة للاعبين الموجودين في مالطا، بينما تتعلق تغييرات ضريبة القيمة المضافة بقواعد الإعفاء ومكان التوريد.
وبالتالي، فإن التأثير العملي سيختلف بين المشغلين بناءً على المنتجات التي يقدمونها، وأماكن تواجد عملائهم، والمعاملة الضريبية المطبقة على تلك الخدمات.
سيظهر الاختبار الأول للنظام الجديد بسرعة. إذ أن المشغلين يخضعون الآن للقواعد المعدلة لنشاطات أكتوبر، والمتوقع أن تتوفر منصة التقارير المحدثة في 1 نوفمبر، وأن تكون تقاريرهم الأولى بموجب الإطار الجديد مستحقة في 20 نوفمبر.
بالنسبة لمالطا، فإن الإصلاح جزء من محاولة أوسع للحفاظ على جاذبية نظامها للمقامرة، دون أن تترك المشغلين يعملون وفق قواعد ضريبية تعتبرها السلطات بحاجة إلى توضيح. أصبح التشريع الآن ساريًا؛ والمرحلة التالية ستكون كيفية تطبيق تلك القواعد عبر صناعة الألعاب التي تمتد منتجاتها، عملائها، والتزاماتها الضريبية بشكل واسع خارج مالطا.
المصدر: mga.org.mt
